税务筹划工作实习报告内容,菁选2篇

税务筹划工作实习报告内容1　　一、企业组织形式的税收筹划　　企业的组织形式一般包括股份有限公司、有限责任公司、私营企业、个人独资企业、个人合伙企业。国家从政治或经济方面的考虑，对于不同性质的企业规定下面是小编为大家整理的税务筹划工作实习报告内容,菁选2篇,供大家参考。

税务筹划工作实习报告内容1

　　一、企业组织形式的税收筹划

　　企业的组织形式一般包括股份有限公司、有限责任公司、私营企业、个人独资企业、个人合伙企业。国家从政治或经济方面的考虑，对于不同性质的企业规定不同的征税办法，正是这些税收政策规定的不同，给企业的纳税筹划提供了空间。

　　2015年出台的新企业所得税法从收入的确认、费用的扣除标准到所得税税收优惠条件和优惠内容都有明显的改进。不同的税收规定对纳税人会产生不同的纳税影响，下面将以新企业所得税法及其实施条例为法律依据，探讨在新的税收环境下企业如何合理利用不同的组织形式达到纳税筹划的目的。

　　1，股份有限公司和合伙企业的选择

　　股份有限公司属法人企业，而合伙企业则属于自然人企业。根据我国税法的规定，股份企业和合伙企业两者在税收政策上的区别主要是：股份公司的营业利润要征收企业所得税，税后利润以股息形式分配给个人股东时，股东还得再缴纳一次个人所得税;而合伙企业的利润由各合伙人按所分得利润缴纳个人所得税(即比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税)。

　　对于规模较大的企业，一般宜选用股份有限公司。这不仅是因为规模较大的企业需要的资金较多，筹资难度大，而且大企业管理相对较困难，经营风险大，如果采用合伙企业组织形式，很难健康地运转起来。再者由于合伙企业不具有法人资格，对外投资较难操作。

　　所以这里我们选择的是设立股份有限公司。

　　2，有限责任企业和股份企业的选择

　　从税收负担的角度来讲，公司形式以股份有限公司更为有利。因为：①我国税法鼓励投资的有关税收减免政策，主要是以股份有限公司组织的生产企业为适用对象，企业以这种形式出现，可获得更多的税收优惠;②就股东而言，采用这种企业形式进行生产经营也可以享受一定的税收优惠待遇。比如股份制企业的股东个人所获资本公积转增股本时，不征收个人所得税。另外，从筹资角度来讲，股份公司的筹资方式比较灵活，但股份公司设立的条件比有限公司严格，注册资金比有限公司多，经营风险比有限公司大，故纳税人应从各方面进行综合考虑。

　　由于我们设立的公司规模大，需要的资金量大，所以我们采取的是股份有限公司的形式。

　　由此也可确定公司必须为一般纳税人，也不可能为小型微利企业等。所以企业规模的税收筹划此处省略。

　　3，分公司与子公司的选择

　　新的企业所得税法第二条规定“本法所称居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业”。同时第五十条第一款规定“居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。”第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”依此规定，子公司作为法律主体，成为新的企业所得税法下的居民企业，应当以登记注册地为纳税地点;而分公司由于不能成为法律主体，因此不能成为新的企业所得税法下的居民企业，只能是纳入总公司的范畴合并纳税。由于新的企业所得税法对子公司和分公司的规定不同，由此可以产生纳税筹划。

　　总、分公司税收筹划的有利因素往往是母、子公司税收筹划的不利因素，而总、分公司税收筹划的不利因素往往却是母、子公司的有利因素。从税收筹划角度考虑哪种投资方式更优，应视具体投资情况而定。

　　案例：大水牛股份有限公司拟增设一个分支机构A公司，大水牛公司和A公司均适用25%的企业所得税税率。假设大水牛今后五年每年盈利1000万，A公司前两年均亏损50万元，后三年均盈利50万，请问：A公司是设立分公司还是设立子公司更有利?

　　方案一：设立不具有法人资格的分公司，分公司不缴税，由总公司缴纳企业所得税。

　　大水牛公司第一年、第二年分别应纳企业所得税=(1000—50)*25%=237.5万元

　　大水牛公司第三年、第四年、第五年分别应纳企业所得税=(1000+50)*25%=262.5万元

　　大水牛公司五年合计应纳企业所得税237.5*2+262.5*3=1262.5万元

　　方案2：设立具有法人资格的子公司，由大水牛公司和A公司分别缴税。 大水牛公司第一年至第五年分别应纳企业所得税1000*25%=250万元

　　A公司第一年至第四年由于发生亏损或弥补一年年度亏损而不需要缴税。 A公司第五年应纳企业所得税50*25%=12.5

　　大水牛公司和A公司五年合计应纳企业所得税 250*5+12.5=1262.5

　　筹划方案比较：方案一与方案二应纳企业所得税相同，但方案一由于分公司的亏损可以冲抵总公司的利润，大水牛公司第一年第二年均只需要缴纳企业所得税237.5万元;而第二种方案下，大水牛公司第一年第二年均需缴纳企业所得税250万元。因此，方案一优于方案二，可以获得延迟纳税的税收收益。

　　因此，大水牛公司拟设立A分公司。

　　二、公司地点的税收筹划

　　世界各国、各地区的税收政策的制定，总的来说都是根据当地经济发展情况而制定的。不同的国家、一个国家的不同地区的税收政策不大相同。由于税收政策存在着地域性的差异，故此企业设立时注册地点的选择非常重要。从全球范围来看，跨国企业可以选择国际避税港等低税负的地区来注册公司的所在地。从一个国家的范围来看，企业可以选择税率较低的地方注册公司。一般而言，人们在选择注册地时，应选择主体税种税负低的地方进行注册。

　　为了实现我国的经济发展战略，国家制定了一系列针对不同地区的税收优惠政策，如，设立在经济特区、经济技术开发区、沿海港口城市以及“老、少、边、穷”地区的企业都有可能享受到税收优惠。按照国家规定，设在经济特区的外商投资企业，按15%的税率缴纳企业所得税。企业若想享受有关的税收优惠，可以在这些地区开办企业。

　　经济特区是指国家在其境内划出的实行特殊经济政策的区域。我国的经济特区，是我国以促进东南沿海地区发展而设立的特殊经济地域，其范围包括：深圳、珠海、汕头、厦门、上海市的浦东和海南省。

　　深圳经济特区地方税收优惠政策有：特区企业从事生产、经营所得和其他所得，均按15%的税率征收企业所得税。对从事工业、农业、交通运输等生产性行业的特区企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年减半所得税。

　　因此，大水牛公司选择深圳经济特区为注册地点。

　　三、公司行业的税收筹划

　　公司设立行业的税收优惠政策主要是集中在企业所得税方面。企业所得税的行业税收优惠政策主要是体现在对从事农业项目、公共基础项目以及节能节水和环境保护方面给予保护。

　　新企业所得税法及实施细则对现行的税收优惠进行了有效的整合，主要体现在以下几个方面：

　　1 税收优惠币点转向“产业优惠为主、地区优惠为辅”

　　新企业所得税法对原有优惠政策进行了整合，重点转向“以产业优惠为王、区域优惠为辅”，对国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予所得税上的优惠对待，发挥了税收优惠在体现税法政策性上应有的积极作用，有效配合了国家产业政策的实施，明晰了国家产业扶持的重点。

　　2 公共基础设施项目“三免三减半”

　　新税法将基础设施项目优惠政策适用范围由部分地区扩大到全国，适用对象由外资企业扩大到所有企业，并实行统一的优惠方式企业从事港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等公共基础设施项目投资经营的听得，实行自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”的优惠政策。

　　3 非营利公益组织收入免征所得税

　　新税法中新设了此项优惠，对各类非营利公益组织取得的收入，予以免征所得税优惠。同时，严格规定非营利公益组织享受税收优惠的条件，防止偷漏税现象发生。

　　4 农、林、牧、渔业项目继续实行免征优惠

　　新税法继续实行税收优惠向农业产业倾斜的政策，统一了内外资企业从事农林牧渔业生产的所得免税政策并实行统一的优惠方式。企业从事农、林、枚、渔业项目的所得，免征企业所得税，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。

　　5 从事环保节能项目的所得实行“三免三减半”

　　企业符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”的优惠政策。

　　6 赋予民族自治地方在税收优惠上的一定自*力

　　在以产业优惠为重点的同时，新税法仍然保持了对区域优惠的关注赋予了民族自治地方在税收优惠上的一定自*力。

　　假设大水牛公司为一般的生产企业，年预计盈利1000万，则开始获利年度起每年应纳税额为1000*25%=250万元。而将大水牛公司的设立行业设立为从事节能节水设备的生产销售，符合国家鼓励的从事环境保护方面的企业，可以享受企业符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”的优惠政策。累计可以少缴纳税额为250*3+250*3*0.5=1125万元。

　　因此，大水牛公司将行业设定为节能节水设备的生产销售兼营设备的安装装配。

税务筹划工作实习报告内容2

　　一、 实习目的

　　通过在国税局的实习，对税务行政单位的性质、职能和环境获得初步认识，同时，结合所学专业知识，观察和了解国税局的营运特点、业务要求，为进入社会积累一定的工作实践经验。

　　二、 实习内容

　　实践是检验真理的惟一标准。实习就是将我们在课堂上学的理论知识运用到实战中。 我于2009年9月5日至2009年10月18日在吉安县国家税务局实习。在这一个多月的时间里，通过受理企业纳税申报、纳税登记和注销和对企业的纳税申报情况进行稽查等操作性极强的工作，使我加深了对税务相关知识的理解;加强了对工作岗位的认知;激发了对学习相关知识的积极性，为我走向社会奠定了一定的基础。

　　按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，税收可分为中央税和地方税，分别由国税系统和地税系统征收。消费税为由国税系统征收，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税种一般为地方税。对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库。

　　具体来说，国家税务局征收的税种包括：增值税，消费税，*门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。地方税务局征收的税种包括：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。而*与地方*共享收入包括：国内增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税。

　　我所在的实习单位，xx县国家税务局成立于1994年，系xx市国家税务局直属分局。现有干部职工81人，主要负责增值税，消费税，企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，居民储蓄存款利息所得个人所得税和车辆购置税等税种的征收管理。目前担负着全县200多户企业，1800多户个体工商户及22个乡镇的市场,农村税收征管工作任务。分局信息化建设成效显著，普及计算机联网办公，推行电子申报纳税等多种纳税方式，极大地方便了纳税人。

　　到达实习单位的后，税务局的指导老师详细地介绍了工作内容。工作的内容主要包括：检查县内重点户的纳税申报情况，办理企业纳税申报，办理企业税务登记和税务注销以及下达企业检查进行税务稽查。纳税重点户一般指年税收额在100万元以上的，我负责检查的两家重点户分别是xxxxx有限责任公司、xxxxx有限公司2009年的纳税申报情况。

　　查账的步骤一般是，先将企业每月申报的税纳金额，打印出一份清单，然后根据账面销售收入、已开票收入、未开票收入确定应税额，再根据清单比对，看企业是否有少报税。企业所申报的税种一般都会查到，根据管辖范围及是否带有特定目的，是发票检查、有人举报还是某种专项检查，侧重点会有所不同，重点在“印花税”“所得税”和“营业税”，前者是按合同，有些公司申报印花税时按销售收入来申报就会导致印花税交税不足。例如：合同100万，分期付款，1月50万，2月50万，公司申报印花税时，要在1月就申报100万，而不是分两个月各50万来申报。后两者是按销售收入计算，另外，查个人所得税，主要看工资薪酬是否有按规定交个税，或企业人数，是否有交社保等。一般较大金额的支出会看原始凭证，检查发票真伪等，税务人员还可能会看账本外很多东西，如：银行对账单、销售及进货合同、人员花名册、用工合同等。

　　查所得税，主要会看收入、成本、费用、往来、税金账，所得税针对个人所得和企业利润征收，企业一般应在一月终了后下月上旬报送财务报表，申报纳税。通过对企业每月报送的财务会计报表信息，以销售收入为起点，逐项核对营业税及其他税收项目。通过检查2009年12月份江西燕京啤酒的财务报表发现，副食品价格基金和地方教育发展费的计税基础与销售收入相差300万元，这似乎意味着这两项漏缴税收合计6000元;同理，查增值税，主要看收入、往来、税金帐、发票抵扣联;查营业税，主要看收入、往来、税金帐。

　　从企业报送的财务报表可以看出：企业的资本资产结构没我们想象的那般稳定，企业的资本机构变化非常频繁而且幅度较大。一定程度上显示投资者出入频繁，也表明资本的活跃。不过较概括的情况是：这种变化是建立在结构稳定之上的，如华新电子有限责任公司，虽然资产总额变动频繁，但资本结构却比较稳定，资产负债率变动幅度极小。

　　税务登记和注销是法人企业设立和解散过程中必不可少的程序。据有关规定，凡批准设立从事生产经营的企业、事业单位和个体工商户，应当自领取营业执照之日起三十日内，向所在地税务机关申报办理地方税务登记。不需要办理营业执照的单位和个人，自领取有关证件之日起30日内向所在地税务机关申报办理税务登记。纳税人办理税务登记后，因改变名称、住所、经营场所、法定代表人、登记注册类型、企业经营形式、核算方式、经营范围、注册资金、经营期限、营业执照号码和增设、撤销分支机构以及改变税务登记其他内容的，应当申请办理变更税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起十五日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人办理税务登记和变更税务登记均需要提供相关材料。纳税人申报办理注销税务登记时，应相应提供注销税务登记申请书、经主管税务机关审批的“申请注销税务登记审批表”、原税务登记证正本、副本原件。

　　实习工作中最具挑战性的工作是到企业进行纳税稽查，稽查主要涉及企业的增值税、消费税、车辆购置税、个人所得税、企业所得税。对车辆购置税的清查主要查看企业固定资产与车辆相关的记录，没有入账、企业实际占有的车辆也要征收车辆购置税，计税基础不是减去折旧后的净值，而是取得时的入账原价。在江西燕京啤酒有限责任公司，我们发现该公司存在实际占用但未入账的汽车，该汽车不久前受让，手续未办完整，指导老师提出了让其在近期补办相关手续并完善账簿的"要求。对于印花税，主要检查其账簿数量以及合同数量。个人所得税则主要通过了解企业职工的工资、奖金发放情况来进行清查处理。对于企业所得税，则主要通过查阅收入账和成本费用账来确定，据此确定的数额与报表的差额，一般会调整应交所得税额。对于企业缴纳的所得税，一般实行多退少补的原则。为了确保账簿的可靠性，我们也随机抽取相关的记录，对与之配对的原始凭证进行检查。

　　通过对多家企业会计工作组织情况来看，大多数企业已实行会计电算化，大大减少了错误发生的机率，而且提高了工作效率。对于税务机关而言，由于企业会计电算化的普及，其税务稽查工作也更简单和省事，对已发生的错误也可以直接归责于企业和相关人员，增加了企业纳税的透明度;会计人员和会计岗位配备较为合理，没有发现违反法律的岗位兼任现象。当然也有一些非法行为的存在，如存在帐外不动产，帐外债权和大额现金交易的现象;另外也有一部分企业经常性拖欠税款，漠视纳税义务。

　　三、 实*结

　　通过实习，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的认识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公*的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水*和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 这次实习经历，既是对我的知识水*的检验，也是对我的学习能力和实践能力的检验。此外，使我收获更多的是使我对知识的理解有了系统性，对社会、对工作、对竞争、对合作都有了全新的看法和认识。专业知识是处理工作的基础，我们应该在实践中巩固专业知识，为将来做好工作打下坚实的基础。作为一名应届毕业生，首先需要在工作中不断地积累经验，虚心向他人求教，提高业务水*;同时需要密切关注相关知识发展方向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作;再则需要社会正义感，明确社会赋予我们的责任，拒绝轻浮、肤浅、敷衍和舞弊，对国家负责，对企业负责，对投资者负责。

　　初次实习给我的震撼并不限于工作方面，也在为人处世上给我上了一课。从找实习单位的迷茫中，我已然感觉到了在社会上拼搏的艰难。从在单位实习的第一天起，团结和合作的概念在我眼前展开了详细的解释。在学校，也许可以说个人的优秀是一个人奋斗的结果，与他人关系并不大，但在工作中却不是这样，分工的明确细致决定了所有人都是相互影响的，只有发挥团队精神，积极协助他人，才能发挥最好的功效。

　　我坚信通过这一段时间的实习，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想和光明的前程努力。