2023年远期外汇合约会计处理是什么,菁选2篇

公文范文时间:2023-09-03 14:10:06 来源：网友投稿

远期外汇合约的会计处理是什么1　　远期外汇合约会计核算：例如：某公司预计美元将升值。在20×6年11月1日与银行签定远期合同，于20X7年3月1日卖出10万美元，约定汇率为1美元=8.2元人民币。假下面是小编为大家整理的2023年远期外汇合约会计处理是什么,菁选2篇,供大家参考。

远期外汇合约的会计处理是什么1

　　远期外汇合约会计核算：例如：某公司预计美元将升值。在20×6年11月1日与银行签定远期合同，于20 X 7年3月1日卖出10万美元，约定汇率为1美元=8.2元人民币。假定： 20×6年11月1日，美元对人民币即期汇率为1：8.1;20×6年12月31日，美元对人民币即期汇率为l：8.15;)20×7年3月1日，美元对人民币的即期汇率为1：8.5。

　　1.20×6年11月1日：不需做会计处理。

　　2.20×6年12月31日：

　　借：交易性金融资产——远期外汇合约5 000

　　贷：公允价值变动损益——外汇远期5 000

　　3.20 × 7年3月1日：

　　借：银行存款820 000

　　公允价值变动损益 ——远期外汇合约 5 000

　　投资收益 30 000

　　贷：银行存款——美元850 000

　　交易性金融资产 ——远期外汇合约 5 000

远期外汇合约的会计处理是什么2

　　企业以外汇远期合约的方式进行外币交易的目的一般有套期保值和投机套利两种。其中套期保值的合同又可分为以下4种业务：(1)对企业外币交易中的"应收、应付项目进行套期保值;(2)对外币约定承诺的套期保值;(3)对预期交易的套期保值;(4)对企业境外经营净投资的套期保值。而投机则主要是为博取远期汇率与即期汇率之差而取得收益的外币业务。外汇远期合约的会计处理问题主要有：

　　(1)怎样确定外汇远期合约交易中的利得和损失;

　　(2)何时对外报告利得和损失。

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